温州车船税缴纳常见问题解答

　　车辆都需要交车船税吗?

　　在中华人民共和国境内属于《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当缴纳车船税。

　　车辆、船舶，是指：

　　(一)依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶;

　　(二)依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。

　　如何确定车船税的计税标准?

　　车船税法和条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度，以车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证所载数据为准。

　　依法不需要办理登记的车船和依法应当登记而未办理登记或者不能提供车船登记证书、行驶证的车船，以车船出厂合格证明或者进口凭证标注的技术参数、数据为准;不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管税务机关参照国家相关标准核定，没有国家相关标准的参照同类车船核定。

　　车船税的缴纳期限是什么?

　　车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。

　　纳税年度为公历1月1日至12月31日。

　　车船税从什么时候开始征收?

　　自2007年1月1日起在全国统一征收车船税。

　　依据：国家税务总局关于印发《车船税宣传提纲》的通知(国税函〔2007〕

　　逾期缴纳税款的滞纳金怎么计算?

　　纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

　　车船税从什么时候开始算的?

　　车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

　　购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

　　已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

　　保险机构可以收车船税吗?

　　从事机动车交通事故责任强制保险(以下简称交强险)业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取交强险保险费时依法代收车船税。

　　未在保险机构缴纳车船税，是否可以自己缴纳?

　　应税车辆未被代收代缴车船税、应税船舶未被委托代征车船税的，其所有人或者管理人填报《财产和行为税纳税申报表》及相关资料，向主管税务机关办理车船税申报。

　　申报车船税可以在哪里办理?

　　车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。

　　1.可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理，具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

　　2.单位纳税人可同城通办。

　　公司车辆通过保险公司交了车船税，没有完税凭证怎么办?

　　保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

　　取得发票是否可以报销建议参照企业内部报销制度确认。

　　交强险发票上的代收车船税是合法有效的吗?

　　保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

　　取得发票是否可以报销建议参照企业内部报销制度确认。

　　向税务局缴纳完车船税，保险公司还会征收吗?

　　对已经向主管税务机关申报缴纳车船税的纳税人，保险机构在销售交强险时，不再代收代缴车船税，但应根据纳税人出示的完税凭证原件，将上述车辆的完税凭证号和出具该凭证的税务机关名称录入交强险业务系统。

　　依据：国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告

　　车船税的优惠政策?

　　下列车船免征车船税：

　　(一)捕捞、养殖渔船;

　　(二)军队、武装警察部队专用的车船;

　　(三)警用车船;

　　(四)悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶;

　　(五)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

　　对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。具体办法由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

　　对纯电动乘用车、燃料电池乘用车、非机动车船(不包括非机动驳船)、临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税

　　家用小轿车需要缴纳车船税吗?

　　在中华人民共和国境内属于《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。乘用车，是指在设计和技术特性上主要用于载运乘客及随身行李，核定载客人数包括驾驶员在内不超过9人的汽车。因此，符合上述条件的乘用车需要缴纳车船税。

　　车不需要开，已经办理停驶手续，可以不缴纳车船税吗?

　　在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。车船税作为财产税，无论车辆是否上路行驶，纳税人均负有缴纳车船税的义务。所以在车辆停驶期间不能免缴车船税。

　　不需要购买交强险的车辆，车船税的纳税期限是什么时候?

　　车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。

　　纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税。

　　车过户了，当年的车船税怎么办?

　　已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

　　依据：中华人民共和国车船税法实施条例(中华人民共和国国务院令第611号)

　　我买了辆车,车船税什么时候交?

　　车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

　　购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

　　已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

　　不交车船税会有处罚吗?

　　纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

　　纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

　　公安机关交通管理部门在办理车辆相关登记和定期检验手续时,经核查,对没有提供依法纳税或者免税证明的,不予办理相关手续。

　　对于首次发生下列清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚：纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料;扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款有关资料

　　车船税相关问题可咨询官方：纳税服务平台12366

　　以上问题法律、法规依据

　　中华人民共和国税收征收管理法(中华人民共和国主席令第49号)

　　中华人民共和国车船税法实施条例(中华人民共和国国务院令第611号)

　　国家税务总局关于发布《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》的公告